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财务管理、费用报销制度和报销流程
一、货币资金管理制度
1.目 的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。 3.货币资金日常管理
货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 (一)、财务结总部的管理权限
1.公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构，集中管理销货回款、按计划办理公司总部其他资金收、付业务。
2.公司财结总部对货币资金实行计划管理，对其收支进行两条线，严格控制，确保合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限并在财结总部办理相应手续后才能支付；
3.财务总部（含子公司财务部，下同）根据各职能部门提供支付预算计划，原则上那个部门申请预算那个部门优先使用,超出本部门使用额度可以与其它部门协商使用,但其它部门的预算就不能使用.经领导批准后，严格按
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计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；
4.财务总部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，财视结总部其当时资金状况，予以安排支付。但在下个月的预算中必须将做补充预算.
(二)、各职能部门的管理权限
1.财结总部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财结总部。对外签署的涉及款项收付(2000元人民币)的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财结总部有权拒绝办理；
2.财务总部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日情况，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；
3.财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。 (三).现金管理 现金使用范围包括： 1.支付职工工资、津贴、奖金；
2.支付个人劳务报酬，包括讲课费、业绩提成及其他各项劳务报酬； 3.出差人员必须随身携带的差旅费； 4.结算起点以下的零星支出；
5.人民银行规定的需要支付现金的其它支出。
6.现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天
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的正常开支的需要量，由财结总部库存限额3000元。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕,并且由两人以上陪送.
7.财结总部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符 (四).会计主要职责与工作任务:
1、对公司和子公司的财务预算执行情况进行检查，提出调整建议；建立财务分析评价指标体系和投入产出分析模型，以优化和控制财务结构；收集整理相关财务统计、分析资料；对整个公司、子公司进行月、季度、年度的财务分析，及时提供财务信息，为公司领导的管理决策、改善资产质量提供意见；对阶段或者全年的经济状况进行分析，提交分析报告。 2、负责往来帐、银行帐的对帐工作：负责计算机的日常往来对帐和银行对帐工作，及时纠正对帐中发现的错误和问题，保证帐帐相符；按月编制银行未达、已达帐项明细表、银行存款余额调节表、往来未对、已对项目明细表；负责监督催办银行往来业务的帐务处理。
3、负责职工工资发放，税费代缴：根据人力资源部提供的工资表，支付工资、补贴、津贴、奖金；根据税法规定计算、代扣个人收入所得税，办理代扣费用款项，计算实发工资额。
4、负责公司总部的帐务处理，参与财务决算，编制会计报表: 审核各类原始凭证，制作记帐凭证，保证各类凭证真实性、合法性；填制明细帐、总账；负责计算机的记帐、结帐和帐簿输出等管理工作；负责审查帐务处理
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业务的真实性、合法性、完整性；审查会计核算的相关报表、计算表的真实性、合法性、完整性；准备公司财务决算工作所需的财务资料；按月编制公司会计报表，对报表中的经济指标和有关数据进行分析和说明；参与公司会计决算工作，编制年度财务决算报表；负责会计报表的汇编、会审工作；负责编制年度合并会计报表，并进行相应调整事项的记录处理。 5、负责公司总部会计核算的日常稽核工作，监督日常财务制度执行：根据公司的财务制度和会计制度的规定以及经费开支范围和标准，对不符合规定的凭证应退回处理；审核支票的领用手续和空白支票的管理；监督各项业务借款的报销工作；审核库存现金日报表，审核向部门外报送的各种报表；收集统计公司内、外稽查所需会计资料，对查找和了解到的情况负有保密责任；定期、不定期会同有关人员核查库存现金、有价证券。 6、保管财务票据，管理会计档案：保管有关财务票据、各种，严格票据的领用使用手续；负责对已审核的记帐凭证，各类帐簿、决算报表，以及银行对帐单、工资发放明细表、往来对帐明细表等会计资料进行装订、整理、立卷和归档；负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记；定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。
7、检查监督子公司的会计核算工作：监督检查子公司帐务处理业务；检查子公司会计报表的编制工作；检查子公司财务票据和会计档案的保管工作；监督检查子公司其他会计制度执行情况。
8.每月不少于一次和出纳盘点公司现金帐和核对银行帐.
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(五)出纳人员工作职责
1.出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；
2.现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清； 3.收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；
4.对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；
5.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；
6.在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。 (六)现金内部控制
1.出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；
2.收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。
3.审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。 (七)银行存款管理
1.严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业
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务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户(法人私人帐户和授权帐户)
2.在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户
3.按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：支票结算、转帐 (八)银行存款内部控制
1.财结总部设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；
2.月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。 3.公司需要支付的款项，各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财结总部方得付款；
4.财务部内部银行不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票； 5.空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票
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人负责；
6.财结总部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完.
费用报销制度和报销流程
第一章 总则
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，根据相关的财经制度及公司的实际情况，特制定本制度。
第二章 借款管理规定及借款流程 一、 借款管理规定
1、 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
2、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。 4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从当月工资中扣回。 二、借款流程
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1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。
2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三章 日常费用报销制度及流程 一、费用报销的一般规定
1、报销人取得的或收据，发货清单等必须要有经手人签名，并加盖财务专用章或公章。
2、报销人必须取得相应的合法票据或收据, 及收据的单位名称必须填写“广州餐饮集团有限公司”，项目名称必须要有中文名称、型号规格等，内容填写完整，合计金额及收据必须要有明细清单。无报销单据原则上不准报销，特殊情况下无法取得单据，应填写费用报销单，费用明细内容，注明无法取得单据原因等，经办人和证明人签名，经会计签字，总经理审批作为原始凭证。
3、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。
二 、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 三、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四章 采购报销及支付货款的一般规定
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一、金额在5000元以上的工程、采购和设计等付款业务，需有双方签定的合同，财务根据合同中的付款条款审核后按前述付款程序办理。 二、报销人必须取得发货方发货清单，以及收款收据或，仓库管理员开具的《进仓单》作为申请货款的依据，并填写费用报销单，经财务审核，由总经理签字后交给出纳安排付款。
第五章 差旅费报销制度及流程。 一、 费用标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 150元/天 30元/天 30元/天
部门经理 火车硬卧 180元/天 40元/天 40元/天
总经理助理 飞机 220元/天 50元/天 50元/天
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
二、费用标准的补充说明：
1、住宿费报销时必须提供住宿或收据，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返公司时间为准，12：
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00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3、 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4、 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 三、报销流程
1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3、 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》及《外勤、差旅费用明细登记表》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六章 交通费报销制度及流程
一、 费用标准：1、员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车接送客户等，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；2、市内因公公交车费应保存相应车票报销。
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二、报销流程
1、员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，据实填写《外勤、差旅费用报销明细登记表》上填写每项费用明细，并填写《费用报销单》。
2、审批:按日常费用审批程序审批。
3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第七章 公司车辆费用报销制度及流程 一、费用标准：
1、司机按公司规定出车，据实取得相应的停车、路桥费、加油等。
2、公司车辆加油使用预购汽油储值卡管理，司机每消费完储值卡内金额再申请充值。储值卡只能限定领用司机所开车辆加油使用，不能转作其他车辆或购买加油站内商品。 二、报销流程
1、员工整理车辆相关票据，在票据背面签经办人名字，据实在《外勤、差旅费用报销明细登记表》上填写每项费用明细，并填写《费用报销单》。 2、司机消费汽油储蓄卡金额必须凭加油小票冲帐，填写《加油消费记录表》，必须如实填写报销人、车牌号、公里数、金额等详细信息，并填写《费用报销单》。
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三、审批:按日常费用审批程序审批。
四、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第八章 招待费及其他报销制度及流程 一、费用标准
1、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。 2、其他费用：根据实际需要据实支付。 二、报销流程：
1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 三、审批:按日常费用审批程序审批。
四、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第九章 工薪福利及相关费用支出制度及流程
一、员工工资、奖金此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 二、 工薪福利支付流程 1、工资支付流程：
(1)每月5日由人事部将基本工资表转交财务部；由财务部核算销售人员提成后交个人签名确认给总经理审批
(2)每月15日由财务部通过银行转帐形式支付工资；
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(3)每月20日之前员工到财务部签收工资单并与工资卡内资金进行核实。 三、审批:行政总监审核签字→财务经理复核→总经理审批。 四、财务根据审批后的工资表及《费用报销单》逐一发放工资。 第十章 其他专项支出报销制度及流程
第一条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第二条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第十一章 会计处理和协调外帐
(1).公司帐务先内部做帐后再外部做帐原则.
(2).做完内帐的调至做外帐时必须注明其详细信息,并且在复印件中由会计和出纳签名确认!
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第十二章 本制度解释权归广州餐饮集团有限公司财务部。 第十三章 本制度经总经理签字后生效。
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