自考财务管理学复习资料

第一章财务管理总论

1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹 集资金是资金运动的起点，是投资的必要 前提。②资金投放。投资是资金运动的中 心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又 是资金的积累过程。④资金收入。资金收 入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。 资金分配是一次资金运动过程的终点，又 是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系：

①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。④企业

内部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要内容包括： ①筹资管理。②投资管理。③资产管理。 ④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他 管理的特点，在于它是一种价值管理是对 企业再生产过程中的价值运动所进行的 理。①涉及面广。财务管理与企业的各个 方面具有广泛的联系。②灵敏度高。财务 管理能迅速提供反映生产经营状况的财务 信息。③综合性强。财务管理能综合反映 企业生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

财务管理目标的作用：①导向作用。②激励

作用。③凝聚作用。④考核作用。 6、财务管理目标的特征：①财务管理目 标具有相对稳定性。②财务管理目标具有 可操作性。（可以计量、可以追溯、可以 控制）③财务管理目标具有层次性。 7、财务管理的总体目标：

①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业价值最大化。

&企业价值最大化理财目标的优点：

①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行 为，因为不仅目前的利润会影响企业的 价值，预期未来的利润对企业价值的影 响所起的作用更大。④它不仅考虑了股 东的利益，而且考虑了债权人、经理 层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷： ①公式中的两个基本要素一未来各年的企业 报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难 预计的，预计中可能出现较大的误差，因 而很难作为对各部门要求的目标和考核的 依据。

②企业价值的目标值是通过预测方法来确定 的，对企业进行考评时，其实际值却无法 按公式的要求来取得。如果照旧采用预测 方法确定，则实际与目标的对比毫无意义， 业绩评价也无法进行。因此它在目前还是 难以付诸实行的理财目标。

10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。②收支积极平衡原

则。③成本效益原则。

④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。

11、简述收益风险均衡原则：

①财务活动中的风险是指获得预期财务成果 的不确定性。②要求收益与风险相适应， 风险越大，则要求的收益也越高。③都应 当对决策项目的风险和收益作出全面的分 析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风 险，做到既降低风险，又能得到较高的收 益。

12、财务管理的环节主要有：①财务预测。 ②财务决策。③财务计划。④财务控制。⑤财务分 析。

13、财务预测环节的工作步骤： ①明确预测对象和目的。②搜集和整理资 料。③选择预测模型。④实施财务预测。 14、财务决策环节的工作步骤：①确定决

策目标。②拟定备选方案。③评价各种方案，选择最优 方案。

15、财务计划环节的工作步骤:

①分析主客观条件，确定主要指标。②安排

生产要素，组织综合平衡。③编制计划表格，协调各项 指标。

16、财务控制环节的工作步骤：

①制定控制标准，分解落实责任。②确定执

行差异，及时消除差异。③评价单位业绩，搞好考核奖 惩。

17、财务分析环节的工作步骤：

①搜集资料，掌握情况。②指标对比，揭露

矛盾。③因素分析，明确责任。④提出措施，改进工 作。

18、财务分析的方法：①对比分析法。② 比 率分析法。③因素分析法。

19、财务管理环节的特征：①循环性。② 顺 序性。③层次性。④专业性。

20、企业总体财务管理研究的问题： ①建立企业资本金制度。②建立固定资产折

旧制度。③建立成本开支范围制度。④建立利润分配制 度。

21、“两权三层”管理的基本框架： ①对于一个理财主体来说，在所有权和经 营权分离的条件下，所有者和经营者对 企业财务管理具有不同的权限，要进行 分权管理。这就是所谓的“两权”。 ②按照公司的组织结构，所有者财务管 理和经营者财务管理，分别由股东大会 （股东会）、董事会、经理层（其中包 括财务经理）来实施，进行财务分层管 理。这就是所谓的“三层”。 22、“两权三层”管理的内容： ①股东大会：着眼于企业的长远发展和主

要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。 ②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实 施具体财务战略，进行财务决策。 ③经理层：经理层对董事会负责，着眼于

企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。 23、企业内部财务管理研究的问题： ①资金控制制度。②收支管理制度。③内部 结算制度。④物质奖励制度。

24、企业财务处的主要职责：①筹集资金。 ②负责固定资产投资负责。③营运资金管理。 ④负责证券的投资与管理。⑤负责利润的

分配。⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。 25、企业会计处的主要职责：

①按照企业会计准则的要求编制对外会计报 表。②按照内部管理的要求编制内容会计报表。 ③进行成本核算工作。④负责纳税的计算和 申报。⑤执行内部控制制度，保护企业财产。 ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。 第二章资金时间价值和投资风险的价值 1、资金时间价值的实质：①要正确理解 资金时间价值的产生原因。②要正确认 识资金时间价值的真正来源。③要合理 解决资金时间价值的计量原则。 2、运用资金时间价值的必要性： ①资金时间价值是衡量企业经济效益、考 核经营成果的重要依据。资金时间价值 问题，实际上是资金使用的经济效益问 题。②资金时间价值是进行投资、筹 资、收益分配决策的重要条件。资金时 间价值揭示了不同时点上所收付资金的 换算关系，这是正确进行财务决策的必 要前提。

3、年金的含义:是指一定期间内每期相等金 额的收付款项。

年金的种类：①每期期末收款、付款的年 金，称为后付年金，即普通年金。② 每期 期初收款、付款的年金，称为先付年金， 或称即付年金。③距今若干期以后发生的

每期期末收款、付款的年金，称为递延年 金。④无期限连续收款、付款的年金，称 为永续年金。

4、投资决策的类型：①确定性投资决策。② 风险性投资决策。③不确定性投资决策。 5、投资风险收益的计算步骤：①计算预期

收益。②计算预期标准离差。③计算预期标准离差率。 ④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资 收益率，权衡投资方案是否可取。 第三章筹资管理

1、企业筹资的具体动机有：①新建筹资动 机。②扩张筹资动机。③调整筹资动机。④双重筹 资动机。

2、筹资的原则：①合理确定资金需要量，

努力提高筹资效果。②周密研究投资方向，大力提高投 资效果。

③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。 ④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。 ⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 ⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。 以上各项可概括为：合理性、效益性、及时 性、节约性、比例性、合法性六项原则。 3、企业的资金来源渠道：①财政资 金。②银行信贷资金。③非银行金融机构资金。 ④其他企业单位资金。⑤民间资金。⑥企 业自留资金。⑦外国和港澳台资金。 4、企业的筹资方式有：

①吸收直接投资。②发行股票。③企业内部 积累。④银行借款。⑤发行债券。⑥融资租赁。 ⑦商业信用。

5、金融市场的含义:是指资金供应者和资金 需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金 的市场。

金融市场的构成要素：①资金供应者和资金 需求者。②信用工具。③调节融资活动的市场机制。 6、金融市场的基本特征：

①金融市场是一资金为交易对象的市场。 ②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市 场。

7、资本金的含义：是指企业在工商行政管 理部门登记的注册资金，是各种投资者以 实现盈利和社会效益为目的，用以进行企 业生产经营、承担有限民事责任而投入的 资金。

资本金的筹集方法：①实收资本制。②授权 资本制。③折衷资本制。 &企业资本金的管理原则：

①资本确定原则。②资本充实原则。③资本 保全原则。④资本增值原则。⑤资本统筹使用原则。 9、建立资本金制度的重要作用：①有利 于明晰产权关系，保障所有者权益。② 有 利于维护债权人的合法权益。③有利于保 障企业生产经营活动的正常进行。 ④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企 业经营成果。

10、销售百分比法的含义：是根据销售额 与资产负债表和利润表项目之间的比例关 系，预测各项目短期资本需要量的方法。 销售百分比法的优点：能为财务管理提供短

期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使

用。

销售百分比法的缺点：但在有关因素发生变 动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。 11、吸收投入资本主要形式①现金投资。

②实物投资。③工业产权和非专利技术投资。④土地 使用权投资。

12、吸收投资的程序：

①确定筹资数量。②物色投资单位。③协商 投资事项。④签署投资协议。⑤取得所筹集的资金。 13、筹集非现金投资的估价：①流动资产的 估价。②固定资产的估价。③无形资产的估价。 14、吸收直接投资的优点：①能够增强企 业信誉。②能够早日形成生产经营能力。③财务风 险较低。

吸收投入资本的缺点：①资本成本较 高。②产权清晰程度差。

15、普通股权利和义务的特点：①普通 股股东享有公司的经营管理权。②普通股 股利分配在优先股之后进行，并依公司盈 利情况而定。③公司解散清算时，普通股 股东对公司剩余财产的请求权位于优先股 之后。

④公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票。

16、优先股的优先权利表现在：①优先获得股利。②优先分配剩余财产。

17、股票的发行程序：一、公司设立发行 原始股的基本程序：①发起人议定公司注册资 本，并认缴股款。②提出发行股票的申请。③公 告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。④

招认股份，缴纳股款。⑤召开创立大会，选举董 事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。 二、公司增资发行新股的基本程序：

①作出发行新股的决议。②提出发行新股的申请。③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。

④招认股份，缴纳股款，交割股票。⑤改选董事、监事，办理变更登记。

18、股票发行的具体方法：①有偿增资。②无偿配股。③有偿无偿并行增股。

19、股票发行、流通的规范化①总的说 来，建立股份制，发行古片，发展股票市 场，必须在规范化上下工夫，要制止“变 形”，“走样”，反对降低标准。 ②对建立股份制，发行股票采取积极慎重 的方针。③坚持股权平等，同股同利，利益 共享，风险共担的原则，防止国有资产流失。 ④对股票的收益，过去同时使用股息、红利 两个提法，有的规定既给固定股息，又分红 利，有的还规定股息打进成本，红利从利润 中开支。⑤我国股份制企业中内部职工持股 的甚多，曾经存在许多混乱现象，造成利益 分配上过分向个人倾斜。 20、发行股票筹资的优点：

①能提高公司的信誉。②没有固定的到期

日，不用偿还。③没有固定的股利负担。④筹资风险小。 发行股票筹资的缺点：①资本成本较高② 容易分散控制权。 21、办理银行借款的程序：

①企业提出申请。②银行进行审批。③签订借款合同和协议书。④企业取得借款。⑤企业偿还借款。

22、向银行借款需要附带的信用条件：① 信贷额度。②周转信贷

协议。③补偿性余额。④按贴现法计息。

23、银行借款的优点：①筹资速度快。② 筹资成本低。③借款弹性好。

银行借款的缺点：①财务风险较大。②条件较多。③筹资数额有限。

24、企业发行债券的基本程序：①作出 发行债券的决议。②提出发行债券的申 请。③公告企业债券募集办法。④委托证 券经营机构发售。⑤发售债券，收缴债券 款，登记债券存根簿。⑥按期还本付息。

25、发行债券筹资的优点：①资本成本较低。②具有财务杠杆作用。③可保障控制权。

发行债券筹资的缺点：①财务风险高②条件多③筹资额有限。 26、经营租赁的特点：①出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业。

②租赁期较短，短于资产的有效使用期， 在合理的条件内承租企业可以中途解 约，这在有新设备出现或租赁设备的企业 不再需用时，对承租人比较有禾L③设备 的维修、保养由租赁公司负责。

④租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。经营租赁比较适用于技术过时较快的生产设备。

27、融资租赁的特点：

①出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。

②租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同。

③由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装。

④租赁期满，按事先约定的方法处理设

备，包括退还租赁公司，继续租赁，企业 留购，即以少的“名义货价”买下设备。 通常采用企业留购办法，这样，租赁公司 也可以免除处理设备的麻烦。

28、融资租赁的基本程序：①选择租赁 公司，提出委托申请。②选择租赁设备， 探询设备价格。

③签订购货协议。④签订租赁合同。⑤交货 验收。⑥结算货款。⑦投保。⑧交付租 金。⑨合同期满处理设备。

29、租赁筹资的优点：①能迅速获得所需资 产。②租赁筹资较少。③免遭设备陈旧过时 的风险。

④到期还本负担轻。⑤税收负担轻。⑥租赁 可提供一种新的资金来源。 租赁筹资的缺点：资本成本高。 30、企业之间商业信用的形式：

①应付账款。（免费信用、有代价信用、展 期信用）②商业汇票。③票据贴现。④预收货款。 31、商业信用的优点：①筹资便利。② 条件少。③有时无筹资成本。

商业信用的缺点：商业信用的期限较短， 如果取得现金折扣，则时间更短；如果放 弃现金折扣，则须付出很高的筹资成本。 32、资本成本的含义：是企业为取得和使 用资本而支付的各种费用，又称资金成 本。资本成本包括用资费用和筹资费用两 部分内容。

资本成本的性质：①资本成本是资本使用者 向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费。

②资本成本具有一般产品成本的基本属性， 又有不同于一般产品成本的某些特性。 ③资本成本同资金时间价值既有联系，又有 区别。

33、资本成本的作用：①资本成本是比较筹 资方式、选择筹资方案的依据。

②资本成本是评价投资项目可行性的主要经

济标准。③资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。 第四章流动资金管理

1、流动资金的特点：①流动资金占用形态具 有变动性。②流动资金占用数量具有波动性。 ③流动资金循环与生产经营周期具有 一致性。

2、流动资金管理的意义：①加强流动资金 管理，可以加速流动资金周转，减少流动 资金占用，促进企业生产经营的发展。② 加强流动资金管理，有利于促进企业加强 经济核算，提高生产经营管理水平。

3、流动资金管理的要求：①既要保证生产经营需 要，又要节约、合理使用资金。②管资金的要关资 产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结 合。③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两 清，遵守结算纪律。

④流动资金只能用于生产经营周转的需 要，不能用于基本建设和其他开支。 4、现金管理的要求：①钱账分管、会计、 出纳分开。②建立现金交接手续，坚持查库制度。 ③遵守规定的现金使用范围。④遵守库存现 金限额。⑤严格现金存取手续，不得坐支现金。 5、现金的使用范围：

①支付给职工的工资、津贴。②支付给个人 的劳务报酬。

③根据规定发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金。

④支付各种劳保福利费用以及国家规定的

对个人的其他支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资 的价款。

⑥出差人员必须随身携带的差旅费。⑦

结算起点以下的小额收支。⑧银行确定需要支付现金的 其他支出。

6、应收账款的功能：①增加产品销售的功 能。②减少产成品存货的功能。 7、信用的含义:是企业根据自身营运 情况制定的有关应收账款的。 信用的内容构成：①信用标准。② 信 用期限。③现金折扣。④收账。 &应收账款的日常管理包括的内容： ①调查客户信用状况。②评估客户信用状

况。③催收应收账款。④预计坏账损失，计提坏账准备 金。

9、存货的含义：是指企业在日常活动中持 有以备出售的产成品或商品、处在生产 过程中的在产品、在生产过程或劳务过 程中耗用的材料和物料等。

存货的功能：①储存必要的原材料，可以保 证生产正常进行。

②储备必要的在产品，有利于组织均衡、

成套性的生产。③储备必要的产成品，有利于产品销 售。

10、管好存货的意义：①对存货进行管理，

可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。 ②只有通过存货管理，才能实现存货效益 最大化。

③存货管理不仅有利于提高企业的经济效 益，而且有利于整个国民经济的稳定和发展。 11、存货成本包括：①采购成本。②订货 成本。③储存成本。

12、核定存货资金定额的要求：

①保证生产经营的合理需求，节约使用流动

资金。②存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他 计

划指标保持衔接。③要有科学的计算根据， 采用合理的计算方法。

④核定存货资金定额工作还应当实行统一 领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。 13、实行存货归口分级管理主要的作用： ①有利于调动各职能部门、各级单位和职 工群众管好用好存货的积极性和主动性，把 存货管理同生产经营管理结合起来。②有利 于财务部门面向生产，深入实际，调查研 究，总结经验，把存货的集中统一管理和分 级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金 管理水平不断提咼。

14、各项材料资金管理，主要应从以下几 方面进行：

①制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购

资金。②确定最佳采购批量。③对企业全部材料实行分 类管理。

第五章固定资产和无形资产管理

1、企业固定资产的价值周转特点：①使用

中固定资产价值的双重存在。 ②固定资产投资的集中性和回收的分散

性。③固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。 2、固定资产计价方法：①原始价值。②重 置价值。③折余价值。

3、固定资产管理的意义：加强固定资产管 理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘 潜力，不断改进固定资产利用情况，提 高固定资产使用的经济效果，不仅有利 于企业增加产品产量，开拓产品品种， 提咼产品质量，降低产品