CHINA
COLLECTIVEECONOMY
专业合作社资金互助风险成因及管控对策
摘要：专业合作社资金互助在缓解农 量资金不足时，农户无法及时获得贷款 村金融供给不足、解决农民短期资金需求 实施生产，合作社要以更高的成本从外 方面发挥了关键性作用。然而作为农村合 部正规金融机构获得融资来满足内部资 作金融的一种新型组织，在实践过程中仍 金需求，若无法获得融资，则将极大地影 面临各种风险。文章结合实地调研情况， 响其支付能力，导致其无法正常运行。可 系统性地从流动性风险、信用风险、操作 见，自有资金匮乏和外部融资困难是导 风险和市场风险四个方面发掘资金互助 致专业合作社资金互助出现流动性风险 运行过程中存在的风险，分析其成因，针 的主要原因。
对性地提出风险管控对策,有助于增强其 1.
自有资金匮乏。合作社普遍存在
风险识别及管控能力，更好地服务农村经 资金规模不足的现象。首先，农民收入有 济发展。
限，理财途径狭窄，为求稳妥，更愿意将钱 关键词院专业合作社；资金互助；风险 存入信誉高的国有大行，零散的钱投入资 成因；风险管控
金互助，入股资金十分有限。其次，资金互 农村资金互助组织的成立，很大程度 助不以盈利为目的，成员借款时仅收取较 上缓解了农村经济发展的资金压力，被称 低利息，积累的可分配收益十分有限，直 为“草根银行”。尤其是内生于专业合作社 接影响成员利益和追加入股的积极性，资 的资金互助，真正具备了“民办、民管、民受 金规模难以扩大。
惠”的特点，做到资金取之于农民，用之于 2.
外部融资困难。当自有资金不足
农民，在解决合作生产过程中内部成员资 时，只能向外部正规金融机构融得资金。 金短缺问题上发挥了积极作用，不仅满足 然而，以服务“三农”为目标的农村正规金 合作社内产业链延伸，还帮助成员致富，为 融机构代表农业银行和农信社，随着市场 合作社发展做出了重要贡献。
经济的快速发展，纷纷向商业化转型。为 然而，资金互助在满足农村资金需求 追求利润和控制风险，逐步从农村撤离分 的同时也出现一些乱象，影响其健康持续 支网点，支农致小定位出现偏离，面向“三 发展。在对专业合作社资金互助深入调研 农”的业务减少，农村网点业务萎缩。资金 的基础上，根据巴塞尔银行委员对银行金 互助这种金融属性的民间组织成立时间 融风险的分类，发现资金互助作为一种新 较短，的配套扶持还不完善，外 型农村金融组织，既具有与商业银行一样 部融资渠道不畅通，加上成员借款需求 的风险特征，又具有其独特性。
大，而互助资金不足，则很容易引发流动
一、专业合作社资金互助存在的风险 性风险。
及成因分析
(二)信用风险
结合当前实际，专业合作社资金互助 信用风险是指债权人因借款人未能 存在的风险主要为以下四类院
及时、足额偿还债务的违约行为而承担的 (一）流动性风险
财务损失。资金互助组织的信用来源于成 流动性风险是指金融机构无法满足 员个人信用及组织自身信用两方面。
客户提取存款或申请贷款等资金需求而 1.成员个人信用。一方面，由于部分 造成损失或破产的风险。当资金互助存
成员文化程度不高，个人信用意识淡薄，
■金莎莎
把贷款当成“公家钱”，抱有想赖就赖、还 不上钱无所谓的态度。另一方面，农业生 产和销售受自然环境和市场环境影响较 大，如遇重大自然灾害或产品滞销损耗， 农户可能血本无归，即使有心也无力偿还 贷款，造成互助资金回笼困难。
2.资金互助自身信用。当资金互助 获得外部正规金融机构融资时，由于合作 社生产经营损失或资金互助管理不善，导 致不能及时偿还外部借款，出现违约甚至 破产，不仅自身信誉受影响，还会使区域 内其他专业合作社资金互助的信用遭受 严重损害，造成外部融资难度加剧。
(三）操作风险
操作风险是指由于不完善或有问题 的内部程序、人员及系统或外部事件而导
致的直接或间接损失的风险。资金互助组 织因其内部运行制度不完善和从业人员 素质较低等原因，更易出现违规操作，从 而面临较高的操作风险。
1.
从业人员素质较低。资金互助在
成员内部开展业务，其组成人员大多都是 农民。负责业务操作的管理人员，基本没 有金融从业经验，受自身文化程度， 缺乏必要的金融知识和经营管理经验，对 贷款的审批、发放及回收程序操作不规 范，对逾期不还的借款人缺乏惩处办法， 直接影响资金使用效率。同时，因缺少专 业的财会人员，存在资金核算不完整，财 务管理不健全等现象，给资金互助的正常 运转造成很大的阻碍。
2.
内部治理不完善。国家相关
规定资金互助组织应当设立社员大会、理 事会和监事会三会制度，以达到互相牵 制、互相监督的作用，然而在实际中，往往 出现职责分工混乱，甚至一人多职的现 象，大社员既负责管理工作又是监事会成
中国集体经济| 45
管理创新
员，还直接参与存贷款业务，权利集中于 少数强势人手中，从而导致决策行为和内 控管理失范。
(四）市场风险
市场风险是指金融机构受利率、汇 率、股票、商品等价格变化的影响，而出现 损失的风险。就资金互助而言，市场风险 是指成员生产的农产品受市场行情波动 影响，无法以正常价格销售，导致农户资 金亏损，无法偿还资金互助的借款，从而 担保，从正规金融机构为农民专业合作社 规模化生产筹集所需的资金支持，拓宽合
作社资金来源渠道。
(二) 信用风险管控策略
构建良好的信用体系。1.培养成员 信用意识，建立奖罚分明的信用评级制 度。合作社应为每个成员建立一份信用 档案，设立统一的评价机制，在档案中详 细记录每位成员的贷款金额、期限、用途 以及贷后管理等信息，根据信用档案中 合作社资金互助的法人治理结构，健全监 事会、理事会和社员大会的“三会”制度， 明确各自的权利和义务，形成有效的相互 监督、相互制约的组织架构。在纵向的贷 款业务审批发放流程上，从贷前审批到贷 款发放，要形成层层审批制度，避免一人 独权。横向的各环节受理上，要制定主办、 协办双签机制，相互监督，预防个人徇私 行为发生。
(四）市场风险管控策略
对其发展造成不利影响。由于农业具有较 高的同质性，而农户不具备专业的市场行 情判断能力，在激烈的市场竞争中，价格 变化多端，如遇农产品市场供求失衡，价 格大幅下降，就会影响所有成员的收入， 农户不仅没有多余资金可投入资金互助， 还可能同一时间向资金互助贷款，都对资 金互助的正常运作造成影响。
二、专业合作社资金互助风险管控对策
(一）流动性风险管控策略1.
增强自身资金积累能力。⑴提成员收入。互助资金积累的多少主要取决 于成员收入的高低，因此，合作社应当注 重产品质量地提高及自身品牌价值地创 建，打开市场销量，从而提升合作社经济 效益，只有实现农民增收的目标，才能为 互助资金的来源打下坚实基础。（2)优化 股金筹集方式。为吸引成员最大限度地将 闲散资金投入到资金互助中来，合作社应 当设置合理有效的股金筹集方式。在 允许范围内，适当上调存款利率，将贷款 额度与存款金额挂钩，设置合理的存贷 比，从而提高成员的入股热情，自愿将闲 置资金投入资金互助，不断积累扩大其资 金规模。
2.
拓宽外部融资渠道。（1)加强
对资金互助的扶持。在合作社面临外部融 资难的窘境下，应当对其加大支持和 引导。借鉴发达国家对合作金融的扶 持发展经验，本着民办、民管、民受益的原 则，通过成立专项资金入股合作社但 不参与分红的方式来加强对资金互助的 资金支持，扩大其资金规模。待其业务正 常有序开展后，可适时撤回资金。渊2) 积极发展生产、供销、信用“三位一体”综 合服务，构建农业产业链融资模式。供销 社是为农服务的合作经济组织，应发挥其 制度优势，为农民专业合作社和农产品批 发市场搭建合作平台，使专业合作社进行 订单制农业生产，规模化种植管理，保障 产品质量。供销社为签订的订单提供融资
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各项指标的综合情况给予成员相应的信 用等级评定。合作社设立严格的贷款政 策，定期张榜公布成员信用评级情况，以 示奖惩。信用记录好的成员，给予降息、 延期还款、增加贷款额度等优惠，以 激励其他成员按时还款，减少违约。同 时，对于恶意违约的成员，要给予降低贷 款额度等惩罚，甚至取消其贷款资格。2. 建立合理的担保机制。鉴于农村地区缺 乏有效的抵押物，担保成为资金互助组 织提高借款人自身信用的重要方式。一 方 面，借款人无形中会形成心理压力，担 保人通常是借款人的亲朋好友，若自己 不能按时还款，不仅对自己信誉造成损 害，还会使原本帮助了自己的亲友遭受 财产损失，影响亲友关系，违约风险加 倍，促使借款人增强自我约束，按时还 款。另一方面，当借款人确实无力偿还贷 款时，担保对于资金互助本身来说能减 少损失，保证其他成员的合法利益。
(三) 操作风险管控策略
1. 提高人员风险意识和管控能力。(1)加强人员培训。对管理人员进行相关 金融知识培训，使其了解组织章程、借贷 业务操作流程、财务管理及审核等专业 知识，加强对风险的认知程度及防范意
识；对财务人员要重点培训其会计核算 及财务处理能力，能够规范地使用会计 记账工具，熟练运用会计及核算方 式。不断提升合作社和成员的专业理论 知识，才能实现规范管理，掌握风险控制 方法。（2)加强监管力度，建立合理有效 的金融监管制度。应组织成立专门 的监管部门，定期开展资金互助现场监 管。检查资金互助运行情况、财务报表是 否规范填写、借出的款项是否按时发放 和收回等。为避免“人情贷款”发生，还可 通过访谈形式，从成员中了解资金互助 是否存在违规放贷等问题，并根据现场 监管情况及时对资金互助存在问题采取 针对性措施。
2. 完善内部治理机制。要完善专业
“互联网+农业”，创新农产品市场经 营思路。传统农产品营销的“单一渠道、 信息不对称、成效较差”等问题是造成农 户收入不确定的关键因素。在“互联网+冶 时代背景下，“互联网+农业”是成为促进 合作社农产品销售、开拓经营流通渠道 的重要方式。农产品网络营销能够突破 传统销售渠道的，拉近生产者和消 费者之间距离，有效减少农产品销售的 中间环节，提高信息透明化程度，扩大农 产品受众面、拓宽销售市场区域范围。农 户通过“互联网+冶能够随时随地了解农 业相关的各类信息、资源，从而解决传统 农产品市场中因信息不对称而导致的产 品滞销等问题。
与此同时，合作社应尝试推进农业物 联网建设，加强与云计算、大数据、卫星通 信等技术的融合，形成农产品生产、经营、 销售、推广等各环节的模式创新。上虞区 联合果蔬专业合作社成立了区域内首个 物联网项目，通过终端采集、互联网传输、 专业软件分析等方式，实现对农产品从生 产、加工到销售的全程信息化管理。消费 者则可以在网上订购果树，通过电脑或手 机从“物联网”上随时了解这棵果树的生 长情况，可以远程操控洒水、浇灌等设备， 体验种植果树的乐趣，打造出了现实版的 “开心农场”。在“互联网+冶影响下，农户 已从生产商向服务商转型，消费者则转变 成了生产者，使消费者、农户和市场紧密 结合。“互联网+农业”的新型发展模式， 为专业合作社资金互助抵御市场风险提 供了强有力的保障。
参考文献：[1]
王俊凤，等.农民专业合作社内部
资金互助的运行机理研究[J].农业经济与 农村发展,2017(03).
[2] 陈红川.野互联网+冶背景下现代农业
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刘广清，等.关于农民专业合作社资
金互助的几点思考[J].商业会计,2010(08).
(作者单位:浙江经贸职业技术学院）
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