层次分析法在商业银行内部控制过程评价中的应用

层次分析法在商业银行内部控制过程评价中的应用　肖琳琳江西师范大学财政金融学院江西南昌３　３００２２　【摘　要１对商业银行内部控制进行评价，很关键的一点便是指标权重的确定。而传统的定性分析主观随意性较大，且易出现重要　性相互矛盾的现象。本文试用层次分析法来确定银监会对商业银行内部控制评价中各二级指标项的权重，把模糊定性转化成相对精　确的定量，为商业银行内部控制评价提供了一种较为实用的方法。　【关键词】商业银行　内部控制评价指标权重Ａ　Ｈ　Ｐ　中图分类号：Ｆ８３２文献标识码：Ａ文章编号：１００９．４０６７（２０１　０１１　０－９８－０２　层次分析法（Ａｎａｌｙｔｉｃ　Ｈｉｅｒａｒｃｈｙ　Ｐｒｏｃｅｓｓ，简称ＡＨＰ），在２０　世纪７０年代中期由美国运筹学家托马斯・塞迪（Ｔ．Ｌ．Ｓａａｔｙ）教授　正式提出，这是一种将定性和定量结合起来的一种新方法，与以前的各　其不一致程度是可以接受的；否则就调整成对比较矩阵Ａ，直到达到满意。　３、以判断矩阵Ｂ１一Ｃ１—６为例，详解确定权数的步骤。　根据银监会在“示例”中对各小项的分值设定，构造判断矩阵为：　种内部控制方法相比较，较为系统化和层次化。因此，在处理一些复杂　决策中取得了很好的效果，因此在全球范围内得到了很快的推广和应用。　银监会于２００７年修订了《商业银行内部控制指引》，而对商业银行内部　控制的规制仍旧沿袭着２００５年２月１日起实施的Ⅸ商业银行内部控制评价　试行办法》，本文试图用层次分析法确定各二级指标层的权重，以期对后续　的总评价得分有所帮助。　本文只是用层次分析法确定二级指标层的权重，没有涉及到方案层，故　步骤简如下述：　１、建立层次结构模型　基于对问题进行深入分析的基础上，可以构造一个各种因素之间互相　联结的层次结构模型。各层的因素的关系为上、下层因素均有影响。层次结　构模型的最上层为目标层，中间层为指标层，最下层为方案层。　２、构造成对比较矩阵　●　从层次结构模型的第二层开始，对同一层的诸因素进行两两比较，佰　判断　各因素的相对重要性，再用ｌ一９比较尺度构造成对比较矩阵，直到最下层。。。　。　　３、计算权向量并进行一致性检验　计算每一个成对比较矩阵的最大特征值以及对应特征向量，而且要做　一致性检验。如果检验通过，则归一化的特征向量，即为权向量。　一、商业银行内部控制过程评价中二级指标层各因素权重　的确定　１、层级结构模型的建立　系建立Ａ—＿Ｒ　ｃＪ昙次结构模型，针对—级指　标层Ｂ将二级指标层Ｃ的各指标项进行两两比较，比较第ｉ个元素　与第ｊ个元素相对上一层某个因素的重要性时，使用数量化的相对权重ａｉｊ　来描述。设共有ｎ个元素参与比较，则Ａ＝（。“ｋｘ　称为成对比较矩阵。　成对比较矩阵中ａｉｊ的取值可参考ｓａｔｔｙ的提议，按下述标度进行赋值。ａｉｊ　在卜９及其倒数中间取值。如表１所示。　表１：判断矩阵的１－－９标度表　～＼　标比　ｉ与Ｊ相对重要性的比较　ａｉｉ～＼　１　ｉ指标与Ｊ指标相比　同样重要　３　ｉ指标与Ｊ指标相比，嵴徽重要　５　ｉ指标Ｌｊｊ指标相比，明显蕈要　７　ｉ指标与ｊ指标相比，非常南要　９　ｉ指标与ｊ指标相【ｔ．绝对重要　２，４，６，８　介于中间状态的标度值　倒数　Ｊ指标与ｉ指标比较的相对重要’眭，其值为Ｉ／ａｌｊ　２、权数确定及一致性检验　检验成对比较矩阵Ａ一致性的步骤：　（１）计算衡量一个成对比矩阵Ａ（ｎ＞Ｉ阶方阵）一致程度的指标　ＣＩ＝—ｍａｘ（　Ａ）－ｎ———　一—，其中，其中，　，　ｍａｘ　是矩阵Ａ的最大特征值。是矩阵Ａ的最大特征值。　　ｍａｘ－　一一　１—一对于任意的ｉ：１，２…，ｎ，式中（Ａｗ）ｉ为向量ＡＷ的第ｉ个元素。对于任意的ｉ＝，…，，式中（Ａｗ）ｉ为向量　的第ｉ个元素。　（２）查出检验成对比较矩阵Ａ一致ｌ陛的标准ＲＩ。如表２。　表２：１—１０阶矩阵的ＲＩ值　Ｒ　ａｎ　１２：ｔ　４　５　６７　ｌ　Ｉ　Ｉ　ｘ　Ｉ　９　Ｉ　ｍＩ旦ｌ　：　Ｊ　：　ｌ　　Ｊ：　兰Ｉ　：塑Ｉ．！ｌ：堑ｌ：型Ｊ　（３）计算成对比较阵Ａ的随机一致性比率ＣＲ：　ＣＲ：　面，当　，当ＣＲ＜０．１时，判定成对比较阵Ａ具有满意的一致性，或　・ｌ时，判定成对比较阵Ａ具有满意的一致性，或　９８　中国电子商务．．２０１０・１０　１　１　６　６　１　１　６　６　１　１　６　６　Ａ　１　１　６　６　１／６　１／６　ｌ　１　１／６　１／６　１　Ｉ　计算判断矩阵的最大特征值和特征向量：　（１）计算判断矩阵每行各元素的乘积　１　ＭＩ＝Ｍ２＝Ｍ３　Ｍ４＝３６，Ｍ５　Ｍ６＝　（２）由Ｗ　：　计算Ｍ　的６次方根Ｗ　，一Ｗ１－一一Ｗ　＝一Ｗ　３－一一Ｗ４－一１．８１７１　Ｗ　：Ｗ　６＝０．３０２９　（３）ｘ￣￣ｌＷ归一化，求特征向量ｗ，，　ｌ　ｌ　｝１／／　ｗ　＝ｗ２＝Ｗ３＝Ｗ　＝　篆＿０．２３０８　ｗ　＝　ｏ３８６　６　ｌ５　　ｌ　ｊ；　０．２３０８　６　６　ｌ　ｌ　０．２３０８　｛１，／　６　６　０．２３０８　Ｉ　ｌ　ｉ　ｌ／／　即所求权重向量为Ｗ　０．２３０８　６　６　０．０３８５　６　６　６　６　１　１　０．Ｏ３８５　６　６　６　６　１　１　㈤计算特征根并进行　陛　一喜　０．２３０８　１．３８５２　０．２３０８　１．３８５２　０．２３０８　１．３８５２　ＡＷ＝　０．２３０８　１．３８５２　０．０３８５　０．２３０９　Ｏ．０３８５　０．２３０９　缶　＿　—（　Ｗ　ｆ　１０　．３８２３—５０８×４２　　石　０　２３０９　３６．ｏｏ１　ｌ　ｍａｘ　６・００　６・０００　则ｃＩ＝—２ｍ　ａｘ　－Ｎ－一百６．０００３－６＝０．０００１　查表得，ＲＩ　１・２４；求得ｃＲ　面　＿ｉ　０・００００　＜。・１　求得的ＣＲ值远远小于０．１，说明赋值的吻合度较高。　由此还可以看出二级指标层中公司治理、内部控制、内部控制目　标和组织结构的权重为各为３２．０８％，企业文化和人力资源的权重各为３．　８５％，与实际基本一致。同样方法可以确定二级指标层中其它指标的权重。　参考文献　【１】刘宗柳，陈汉文，２　００　０：企业内部控制【Ｍ１，中国财政出版社．　［２】王立勇，２　０　０　４：内部控制系统评价定量分析的数学模型［Ｊ】，审计理　论与实践（１１），Ｐ１　０—１１．　［３］王留根，层次分析法在商业银行内部控制评价中的应用［Ｊ】，财会通　讯，２　Ｏ０９年第１期．