实习日记2010年1月11日 周一
大学最后一次假期来到了，以为会奔波于找工作的洪流中，没想到学校安排了实习。不过这样也好，在我们正式进入社会之前，再来一次历练未尝不是好事。
这次学校让我们以企业和行政事业单位为实习调查基地，所以我选择了我家xx市的一家酒店，从餐饮服务业开始我的实习。
来到xx酒店进行实习商谈，酒店老板很是热心并欢迎我的到来。随即下午，我就正式开始我的实习调查。
我所实习的单位是一家在xx市屈指可数的不错酒店之一，因为其特色菜-----烧鹅，在xx市独具特色，所以颇受xx市市民欢迎，这里成为家庭聚餐、同学聚会之理想之地。该店走“仅有一家，别无分店”的路线，同时兼顾xx市是一个较小城市没有过大的客流量，所以酒店规模也就有限发展，为此只安排了一名会计和一名出纳，并且没有引用会计电算化。从这里可以看出会计和出纳有着不同。
其中出纳的工作流程是：1、办理银行存款和现金领取。2、负责支票、、收据管理。3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。4、负责报销差旅费的工作。5、员工工资的发放。
会计的工作流程：1、审核原始凭证。2、根据原始凭证编制记账凭证。3、根据记账凭证登记各种明细账。4、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。5、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。6、根据科目汇总表登记总帐。7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。8、编制会计报表。9、装订凭证。 10、每月的纳税申报一定要及时。11、会计档案保管工作。12、试着做些财务分析，给老板当好理财参谋。
2010年1月12号 周二
为了能快捷的处理会计账务，今天我跟随出纳了解酒店的科目设置、账簿处理等相关资料。
首先，出纳从银行支出现金作为今天酒店的流动资金。银行取款单就是今天的首张原始凭证了。随即填写了银行日记账和现金日记账。接下来，酒店开始营业了，我的工作就是整理原始凭证，填写相关日记账账。
因为这是一家规模不大的酒店，所以业务很是简单。业务主要是原材料费用和主营业务收入的处理。原始凭证主要是、收据、原材料单和一些自制的原始凭证。
通过粘贴票据等原始凭证，整理原始凭证这项工作，使我明白了会计有着严谨性、逻辑性和规范性的特性。而且我知道了餐饮服务业的科目主要设置为现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用、财务费用，营业外收入、营业外支出、所得税费用等。
结束今天的工作，明天我就可以着手会计账务工作了，很是期待啊。
2010年1月13日 周三
工作由最简单的开始，即填制记账凭证。凭证填制结束后，我接下来的工作就是做1月份上旬的明细账，由于刚进入2010年，所以酒店的账务刚刚开始，没有月底作相关的提取、摊销、结转凭证的业务，所以，把记账凭证和明细账登记完毕后，这家酒店就暂时没有其他业务处理了。
会计上的工作结束了，我就跟随出纳办理银行存款和现金领取的工作。发现出纳的工作很辛苦，在大家都休息的时候，他就要奔波于各个银行之间提取、存储现金。不过，出纳告诉我，其实会计的工作更是辛苦。尤其是月末年底，酒店需要进行查账，会计都要通宵结算业务的。
虽然这次实习很是简单，不过我还有所收获，在会计的讲解和我自己的学习中，我知道了餐饮服务业的会计分录体系，即：
1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时，根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回。购入时：借：原材料
贷：现金（银行存款、应付账款）
借：主营业务成本
贷：原材料
饭菜、面食收入列入主营业务收入：
借：现金（银行存款、应收账款）
贷：主营业务收入
月末将没用的原材料冲回：
借：原材料
贷：主营业务成本
2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账，按进价核算，小卖部设置保管帐，月末报送盘存表，对账后，结转成本。
购入时：借：库存商品
贷：现金（银行存款、应付账款）
销售时：借：现金（银行存款、应收账款）
贷：其他业务收入
结转成本时：借：其他业务支出（按加权平均单价）
贷：库存商品
2010年1月18日 周一
结束了在酒店实习的一周，我来到了XX市第二中学开始了又一周的实习。xx市较小的城市面积、较稀薄的人口数量，决定了这里的教学硬件条件。xx市第二中学建于1970年7月1日，原名xx县城关镇中学，1986年更名为xx市第二中学。占地32亩，建筑面积10379平方米。学校固定资产由建校初的150万元增加到628万元，学生宿舍楼2625平方米，办公教学区建筑面积81平方米。所以我来到这里，开始我的事业单位实习调查。
经历和在酒店的实习大致相同，只不过是这里的账务处理大不一样。其属于事业单位。事业单位的特点是不以盈利为目的；没有明确的所有者权益，不得出资者分配剩余资产；不进行完全成本核算，具有较强的社会性；收支渠道多元化与行政单位比双轨制，即收付实现制和权责发生制。事业单位的会计核算包括资产、负债、净资产、收入和支出。
第一天，在老会计的带领下，我初步了解了该学校的账务情况。学校已应用了会计电算化，这样处理账务起来很是方便，所以，这次实习也算是会计电算化的实习。同时财政补助收入、上级补助收入、附属单位缴款和事业收入是学校的收入来源，支出项目则是拨出经费、上缴上级支出、附属单位补助和事业支出。这与企业的收入支出来源有着很大不同。
依旧是第二天开始正式的账务处理阶段，很是期待会计电算化的账务处理，并很好奇事业单位的会计核算到底与企业的会计核算有着怎样的差别。
2010年1月19日 周二
正式投入到账务处理中，而今天所要做的就是听老会计给我介绍事业单位的具体核算方式。
一、资产的核算。1、存货部分，会计科目有事业支出、经营支出等。借：经营支出/事业支出 贷：材料/原材料。
2、对外投资部分，会计科目有对外投资--债券投资、事业基金（包括一般基金和投资基金）。借：事业基金--一般基金 贷：事业基金--投资基金；借：对外投资---债券投资 贷：银行存款等。
3、固定资产部分，会计科目有专用基金--修购基金。借：银行存款 贷：专用基金--修购基金；借：固定基金 贷：固定资产。
4、无形资产部分则用价格冲销。
二、负债的核算的会计科目有借入款项、应缴预核算和应缴财政专户款，与行政单位一致。
三、净资产核算。包括结余、固定基金、事业基金和专用基金等。其中事业基金是非限定用途的净资产，一般基金是从上期结余分配中转过来的，专用基金则包括医疗基金、职工福利基金、修购基金、住房基金等。
四、结余与分配。包括事业结余和经营结余。其中，
事业结余=事业收入—事业支出；经营结余=经营收入—经营支出。
以上便是今天听老会计介绍，自己整理的一些笔记。其中一些科目都是在平时企业会计核算中从没有涉及过的。这次真是受益匪浅啊。
2010年1月23日 周六
为期一周的实习即将结束，第一次在事业单位实习，真是收益颇丰。除了知道具体的核算方法，还了解到事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和上级单位了解情况、掌握、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础。会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况编报专项资金收支情况表，报表格式另定。
这两次实习除了学习了更多的专业知识外，我还学到了在学校与书本上无法掌握的知识。我即将进入社会，真正从事工作，而在工作中最难处理的不是业务 问题，而是人际关系问题。人际关系是现今不少大学生刚踏进社会遇到的一大难题，于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教。力求把这次实习当做真正工作的检验。
同时会计是一个逐渐完善、不断改变的，追求严谨的工作，为此，会计准则年年变更，时时进步。身为一名会计专业的学生，要想掌握熟练的专业知识、精湛的业务处理方法，这就需要我们要与时具进，时刻关注会计行业的发展，不断完善自己，使自己适应社会的需要。虽然这次社会调查只有半个月的时间，但我依旧受益匪浅。在我即将步入社会时，深刻的认识到会计工作的重要性和发展性。在今后，我要时刻学习，不断学习，会计就是一个永无止境的行业，我要用毕生的精力去投入到这一工作当中。