风险管理制度
企业风险管理制度如何建立
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但是究竟如 企业风险管理已经成为时下一个热门话题,
何才能建立起一套行之有效的风险管理制度是大家普遍关心 的问题.因此,本文试结合国内外有关风险管理理论与实务 研究成果,就我国企业如何建立风险管理制度作些探讨,以 期抛砖引玉.
企业风险管理制度架构
所有的管理活动都蕴涵着风险管理,企业在实际运作过 程中包含了很多的风险管理活动,例如对投资决策程序的规 定,贷款的审批,财务风险的控制等就是或大或小的风险管 理行为.但是,很多企业的风险管理是分散在各种日常管理 活动中,还没有形成一个全面的,严格的管理系统.借鉴国 内外有关风险管理理论与实务研究成果,系统的企业风险管 理制度架构一般应包括以下几方面内容:
(一)风险管理
风险管理主要是要明示企业从事风险管理的目的及 策略,管理风险的一般要件及管理哲学体系,以提升员工风 险意识及对执行风险管理的共识.企业必须先根据经营目 标,考虑自身可以承受风险的程度决定本身的风险管理目 标,并根据管理目标确定相关的控管原则,制定相应的风险 管理.例如中国交通建设集团的风险管理主要是以
下述几个原则为基础来确定风险管理的目标是将风险控制 在企业可以承受的范围之内,并尽量减少风险带来的损失; 经营管理人员必须清楚哪些项目可以做,哪些项目不可以 做:每个员工必须时刻不忘风险意识并遵守内控制度规定: 风险管理最重要的工具是经验,判断和持续不断的沟通. (二)风险管理组织架构体系
有效进行风险管理的前提是拥有一个职责清晰的风险管 理组织架构体系.风险管理组织架构体系主要是明确企业风 险管理相关部门,岗位及其相应的职责.图1为一个典型的 风险管理组织架构.
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图1风险管理组织架构
些造成的潜在损失很小的风险可以将它看成正常的经营管 理费用;对于损失发生的可能性很大以至于可以将损失事 件看成是必然事件的风险,在采用其他风险转移技术很复 杂,而采用保险方式保险费率又很高,即处理风险的成本高 于承担风险所付出的代价的情况下,根据成本效益原则企 业可采取风险自留,减少附加保险费的支出.
需要强调的是,在企业风险管理中必须从企业的实际和 所面临的风险的特点出发,决定采取什么样的风险管理策 略,而且要根据实际情况的变化不断做出调整.同时不能 因噎废食为了控制风险而放弃,消除获得收益的机会,要 寻找创造性的解决方案,把风险转移到存在经济机会的领 域.
企业经营的外在环境不确定性越来越大风险无所不 在,从高层战略决策到日常经营管理都必须注意风险管理. 风险同时也是机会的伙伴,在风险发生的第一时间抢得先 机,企业也就多了一份机会.辫
(作者单位:财经大学会计学院) 责任编辑闭超
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凳秀分计阳a本nce期&专Acc题oun帅 组织架构的构建中有三项工作最为关键:其一.董事会 应组织成立风险管理委员会,由企业内部高级管理人员组 成:或者委任首席风险官全权处理风险管理事务.其二,招 聘或选任经验丰富的风险管理经理,成立风险管理部门.制 定并实施风险和程序.其三.明确界定各个层级及部门 的角色与职责.为避免组织架构的缺陷,风险管理组织机构 成立过程中必须由高层亲自领导.
当然,风险管理组织架构因企业而异,如是否设置风险 管理委员会首席风险官,是单独设置专门的风险管理部门 还是将风险管理职能放在财务法律等部门,内部审计是向 董事会还是高层管理当局汇报,等等,但需要坚持的一个重 要原则是各单位,部门,人员的职责必须界定明确. (三)风险管理流程
企业日常经营活动中.突来的风险可能导致企业管理者 手忙脚乱,但是只要我们把风险管理融入企业管理体系中. 建立系统的风险管理流程.就能对风险进行系统的识别并确 定其影响范围.从而形成对风险的系统管理.
风险管理流程是风险管理制度的基石.其目的是辨认及 评估企业的主要风险,有效地管理,监控风险及确保风险持 续性地被报告,以使企业领导做出适当的决策并做出恰当的 处理.换言之,当企业明确了
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风险管理和组织架构后, 还需要适当的流程来支持风险管理工作,包括风险的识别, 评估,分析,处理,监控与反馈等.
1,风险的识别.企业所面临的风险可区分为市场风险, 生产风险,法律风险,财务风险等几大类,这些风险都隐含
在企业生产经营管理的各项活动中.因此,识别风险需要对 企业经营状况市场情况,所处法律,社会,政治和文化环 境有深入的认识和了解,才能将企业面临的各种不确定因素 一一
鉴别出来.风险的识别可通过检查表,访谈讨论会, 问卷等多种方式进行.系统,有效的风险识别应形成一个风 险清单,列明企业面临的各种主要风险.
2,
风险的评估.当企业所面临的各类风险已被适当地 辨识及界定后.还必须通过一定的评估方法对可能的结果进 行量化半量化或定性的估计,来衡量企业面临的风险,协 助企业管理风险.风险的评估一般是分析发生的频率及后果 的严重程度两个维度,具体的评估方法可参考一些投资银 行,咨询机构及成功企业的基本做法.并结合本企业实际情 况最终确定.
3,风险的分析.风险的分析主要由风险管理报表,风 险信息定期披露以及风险管理执行结果报告等内容组成,主 要用来协助高层管理当局制定决策.并达成即时的风险管 理.
4风险的处理.风险处理的目标是通过恰当的措施把 26财务与会讨.理时版.20069
\"风险控制在手中.风险处理的主要手段包括避免(不去做 某事以不承担任何风险),自留(由企业自身承担),控制与 弱化(安全管理,降低风险的频率和烈度)转移(在契约关 系方之间进行)财务处理(保险与其他方式).
5风险的监控.企业事先要确定整体风险总限额或标 准,再将风险限额分配或将风险标准颁布给各单位或部门. 风险管理部门应定期监控所有单位的风险值.当某个单位风 险程度超出其风险限额时,风险管理部门应对该单位发出风
险控制警示信号或通知,确保其及时采取有效的处理措施. 6风险的管理控制和反馈.风险管理控制的目的是定 期重复风险管理步骤,以使这一过程融入企业内部.反馈是 将来自于风险管理过程且与方法内容均相关的信息流如有 关风险识别风险分析及风险处理的经验或新知识用来控制 风险.
(四)配套制度建设
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有了与流程后.风险管理还需要有完备的配套制度 才能发挥应有的作用.配套制度包括风险管理的组织制度, 信息收集传递制度分析制度,处理制度,奖惩制度,等等. 组织制度是要保证企业各级领导重视,措施得力;信息收集 传递制度是为保证信息的真实,准确和及时:分析制度是要 撰写风险评估报告,找出风险发生的深层次原因;处理制度 是如何有效处理和防范潜在的风险;奖惩制度是指对风险控 制好的单位给予奖励,对风险控制不好的单位施行惩罚. 企业风险管理制度的制定程序
1,准备.准备阶段主要是落实制定人员,安排制定进 度,收集整理资料.有条件的单位应成立一个专门的工作 小组,负责风险管理制度的制定工作.风险管理制度主要制 定人员必须具备较高的业务水平,深谙风险理论,通晓风险 管理方法,熟悉相关法令和规则,深入了解企业的业 务知识,掌握企业实际情况.为确保制度的质量.必要时还 可以聘请有关专家作为顾问,具体指导制度的制定工作. 2,
拟订草案.首先要根据收集整理的资料,提出一个 初步的制定方案,在此基础上,由企业负责人主持.结合生 产经营特点和管理要求对制定方案进行分析,对准备制定的 范围,内容等进行初步界定,最终确定制定方案.然后根据 制定方案分工落实具体的制定人员和完成时间,进行具体的
起草工作.
3,修改完善.修改完善阶段主要是进行试点和局部修 订.风险管理制度起草完毕后,要广泛征求意见,并选择几 个内部单位进行试点,在实际运行中检验制度的可行性和有 效性,并在此基础上对缺乏可操作性和不符合实际情况的条 款进行修改和完善.
4 ,
发布实施发布实施阶段主要包括正式定稿和发布 执行制定的风险管理制度经过一定范围的试点并修订.在 表明其已达到预定的制定要求后.就可以正式定稿.然后由 企业董事会等类似权力机构讨论通过确定发布方式和正式 执行的时间.最后由企业法定代表人签发.
5,修订.修订阶段主要包括评估和调整两个过程.制 度运行过程中要定期对其进行评估.对评估中发现制度执行 不到位的地方要督促有关部门加强执行.对于制度不完誉的 地方要厦时修改,补充和完善.保证风险管理制度能够适应 企业内部和外部环境的不断变化
企业风险管理制度的实施保障
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了解了风险管理的具体内容那么又怎样让这些内容有 机地结合起来.并形成企业风险管理的有效机制昵7中交集团 的经验表明.成功的管理机制至少应该包括:积极的风险理 念.系统的管理流程.良好的组织架构畅通的沟通渠道和 有效的激励机制.
(一j积极的风险理念
企业要建立比较全面的风险管理系统大约需要花费2, 3年甚至更长时间在这个过程中企业应重点培养风险意识
和理念.风险意识是企业进行主动风险管理的关键.风险理 念则是企业进行有效风险管理的航标为建立积极的风险意 识和理念.企业应加强宣传积极开展内部沟通和讨论.着 手了解风险管理的最佳做法.广泛参考和学习国际国内出现 的风险类别及优秀企业的应对措施.形成对各种风险的总体 把握并确定主要风险及其驱动因素.设定风险管理的基本 框架.逐步形成积极的风险意识和理念.
f二)高层领导的重视与支持
风险管理制度实施的成败很大程度上在于企业高层领导 是否给予商度重视与支持.风险管理涉及到企业的方方面 面需要调动企业各部门全面参与.很多工作必须由高层领 导亲自推动,特别是在中国企业强调一把手\"的国情下 高屠领导的重视与支持尤显重要
【三)高水平的风险管理团队
现代风险管理的理论越来越离深,涉及的知识面越来越 宽.没有一定的理论水平将无法跟上风险管理发展形势.同 时风险管理又是一项操作性很强的实践活动,没有一定的实 践经验也是无法胜任的.因此.风险管理团队成员必须有较 高的理论水平和较强的实践经验
【四)畅通的沟通渠道
风险管理制度能否有效.沟通也是一项关键因素畅通 的沟通必须是.建立一套与风险管理有关的共同语言.所有 参与风险管理流程的人使用共同语言进行沟通:沟通及时. 褒i财秀令计_
针对已产生的风险能够快速拟订决策:信息能够自由地在企 业各层级及各领域问进行交流. (五)有效的激励机制
激励机制是否到位直接影响到风险管理制度的运行效 果,在风险管理制度构建过程中必须在关键业绩指标考核
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中.使用经过风险调整过后的指标作为考核依据.并与奖惩 机制密切挂钩尽可能将风险管理与绩效管理紧密连接.使 企业的短期目标与长期目标,局部利益和整体利益.股东利 益与员工利益保持一致形成有效的激励机制
(六)科学与经验的适度结合
用科学的数学模型来量化风险已成为风险管理的关键 点.很多人也将风险管理等同子风险量化.但是很多风险是 无法用数学模型置化的.即使是可量化的也不能提供可靠保 证.大部分风险还是要靠经验判断.经验丰富的专家意见在 风险管理实践中仍然占据主要地位.科学工具与经验判断的 适度结合是现代风险管理的重要特点.一
(作者单位:北京交通大学经济管理学院 中国交通建设集团有限公司) 2o069卉阜一理鼽27
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