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财务决算工作报告（格式）
一、公司基本情况
公司简介（参考年末审计报告附注）；公司资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；公司户数变化情况，包括汇总所属分公司或项目部及合并范围子公司户数，未纳入合并范围户数及原因，公司低效及无效资产清理情况；公司职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。 二、公司主要财务指标和数据
单位:元
项 目 总资产 总负债 所有者权益 营业收入 利润总额 净利润 经营活动产生的现金流量净额 资产负债率（%） 毛利率（%） 总资产报酬率（%） 净资产收益率（%） 经营性净现金流利息保障倍数（倍） 经营性净现金流/总负债（%） 本年 上年 三、财务情况说明
(一) 营业情况分析
1、收入：营业收入、毛利润、毛利率变化的因素分析
单位：元 比上年同期项目 营业收入 其中：主营业务 其他业务 本年 金额 占比 金额 上年 占比 增减% .
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毛利润 其中：主营业务 其他业务 毛利率 其中：主营业务 其他业务 原因分析：（文字说明） **年营业收入**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点。其中，主营业务收入**元，较年初增加/减少**元，占营业收入的**%，同比增长/减少**个百分点；毛利润**%，较年初增加/减少**，占营业收入的**%，同比增长**个百分点；毛利率**%，较去年同期增加/减少**。营业收入的增长/减少主要是由****引起（从市场环境、业务变更、经营管理等方面分析）。
2、成本及费用情况分析
项目 营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用
金额
本年 占比
金额
上年 占比 单位：元
比上年同期增减% 原因分析：（文字说明） **年营业成本**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点。其中，税金及附加**元，较年初增加/减少**元，占营业成本的**%，同比增长/减少**个百分点；销售费用**%，较年初增加/减少**，占营业成本的**%，同比增长**个百分点；管理费用**%，较年初增加/减少**，占营业成本的**%，同比增长**个百分点；财务费用**%，较年初增加/减少**，占营业成本的**%，同比增长**个百分点。营业成本的增长/减少主要是由****引起（从税务变、执行调整等情况、引起各项费用变化的前三位项目分析）。
3、公司盈利（亏损）分析
项目 净资产收益率（%） 总资产报酬率（%） 本年 上年 比上年同期增减% .
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营业利润率（%） 成本费用利润率（%） 成本费用总额占营业总收入的比率（%） 原因分析：（文字说明）
**年净资产收益率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，净资产收益率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。
总资产报酬率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，总资产报酬率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。
营业利润率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，营业利润率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。
成本费用利润率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，成本费用利润率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。
成本费用总额占营业总收入的比率**%，较去年同期增加/减少**；按季度来看，成本费用总额占营业总收入的比率分别为**%、**%、**%、**%，呈逐步上升/下降趋势/保持平稳增长。
（比率变动原因分析应从比率构成项目变化入手，例如总资产报酬率，总资产报酬率（%）＝ EBIT/年末资产总额×100%，息税前利润EBIT=销售收入总额-变动成本总额-固定经营成本=产销量×(单价-单位变动成本)-固定经营成本，那么可以从销售收入、固定经营成本、变动成本、产销量、单价等因素中选择引起变动列前三位的进行分析。）
4、现金流量情况分析
项目 经营活动产生的现金流量净额
本年
上年
比上年同期增减% 单位：元
原因说明 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 文字说明
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**年经营活动产生的现金流量净额**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点；**年投资活动产生的现金流量净额**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点；**年筹资活动产生的现金流量净额**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点。
（以上三个项目数据是相互关联的，需要从经营、投资、筹资活动三方面综合进行分析。经营活动产生的现金流量净额主要分析销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物缴纳税款等；投资活动产生的现金流量主要分析购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等；筹资活动产生的现金流量主要分析资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。）
（二）资产、负债结构情况 1、资产情况及资产质量指标
项目 货币资金 存货 应收账款 预付账款 其他应收款 流动资产 固定资产 在建工程 无形资产 长期股权投资 资产总额 流动比率 总资产周转率（次）
本年
上年
比上年同期增减% 单位：元
原因说明 文字说明 例如，**年货币资金**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点，引起数据变化的主要因素是****。
2、负债及债务风险指标
单位：元
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项目 应付债券 应付账款 预收款项 其他应付款 短期借款 本年 上年 比上年同期增减% 原因说明 一年内到期的非流动负债 应交税费 流动负债 长期借款 长期应付款 负债总额 资产负债率 文字说明： 例如，**年其他应付款**元，较年初增加/减少**元，同比增长/减少**个百分点，引起数据变化的主要因素是****。 四、总结
（一）公司重大事项说明
对公司利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
（二）问题整改情况
公司对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。
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（三）对于公司未来发展的建议或意见
对于公司未来发展和改进财务会计决算工作的有关工作建议。
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